Единый платеж с заработной платы (ЕП)
Единый платеж с заработной платы (ЕП)
Налоговым кодексом Республики Казахстан с 2023 года введена альтернатива по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы.
Единый платеж – это порядок обложения доходов работников, при котором перечисление включаемых в Единый платеж налогов, взносов, отчислений происходит одной суммой, т.е. это объединение платежей в один.
Единый платеж (далее ЕП) с заработной платы смогут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальных налоговых режимах:
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР для производителей сельскохозяйственной продукции (для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов и для крестьянских или фермерских хозяйств).
Новые настройки Учетной политики по налоговому учету
В связи с изменениями, в Учетную политику (налоговый учет) добавлена новая настройка, с помощью которой пользователь может регулировать порядок обложения доходов работников: общеустановленный или единый платеж.
Пользователь самостоятельно определяет режим и порядок обложения доходов работника в соответствии с Налоговым Кодексом РК.
Сведения о ставке ЕП
Если в учетной политике выбран порядок обложения доходов работника: Единый платеж, то необходима ставка ЕП для его расчета.
Сведения о ставке ЕП хранятся в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений. Ставка заполняется автоматически при обновлении, также ставку можно указать «вручную», при необходимости.
В 2023 году ставка ЕП равна 20 %
Сведения о долях ЕП
Для распределения единого платежа на составляющие налоги, взносы, отчисления необходимо хранить доли входящих в единый платеж компонент, для этого используется регистр сведений Сведения о долях ЕП.
Каждая доля платежа показывает, какую часть занимает каждый платеж в ставке ЕП.
В единый платеж включаются:
-
индивидуальный подоходный налог;
-
обязательные пенсионные взносы;
-
социальные отчисления;
-
взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
-
отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
-
обязательные пенсионные взносы за счет работодателя (с 2024 года).
Настройка видов начислений
Для каждого вида начисления на закладке Учет в поле Учет по ЕП добавлена возможность указать тип обложения ЕП. По-умолчанию, все доходы работника, являются объектом обложения ЕП.
Начисление заработной платы
После перехода на единый платеж начисление заработной платы выполняется также документом Начисление зарплаты сотрудникам организации.
Расчет Единого платежа
Для возможности расчета ЕП в конфигурацию добавлен документ Расчет единого платежа. Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Автозаполнение.
Документ можно заполнить в целом по организации или по указанному подразделению организации
По кнопке Рассчитать автоматически рассчитывается сумма ЕП и его компонент, с применением ставки, на закладке Расчет единого платежа. В документе помимо итоговой суммы единого платежа рассчитываются составляющие единого платежа.
Суммы компонент по ИПН, ОПВ, ВОСМС аккумулируются в сумму ЕП за счет работника, а суммы компонент СО и ООСМС – в итоговую сумму ЕП за счет работодателя.
Каждая из компонент единого платежа рассчитывается с применением соответствующей доли из регистра сведений Сведения о долях ЕП.
При расчете учитываются максимальные пределы социальных платежей. В 2023 году они составляют:
-
ОПВ – 50 МЗП;
-
СО – 7 МЗП;
-
ВОСМС и ООСМС – 10 МЗП.
Пример расчета единого платежа
Общая формула ЕП:
Доля Единого платежа * Ставку Единого платежа * Объект исчисления (доход работника).
Например, доход работника равен 75 000 тенге.
Общий платеж 75000 * 20% = 15 000 тенге
Расчет для каждой доли Единого платежа будет следующим:
Расчет ОПВ: 50% * 20% * Доход работника = 10 % * 75 000 = 7 500 тенге
Расчет ВОСМС: 10% *20% *Доход работника = 2 % * 75 000 = 1 500 тенге
Расчет ИПН: 9% * 20% * Доход работника = 1,8 % * 75 000 = 1 350 тенге
Расчет СО: 16% * 20% * Доход работника = 3,2 %* 75 000 = 2 400 тенге
Расчет ООСМС: 15% * 20% * Доход работника = 3 % * 75 000 = 2 250 тенге
Пример расчета единого платежа для пенсионера по возрасту
Доход работника равен 75 000 тенге.
Общий платеж должен быть 75000 * 20% = 15 000 тенге
Но так как пенсионер освобожден от всех социальных платежей, то ставка ЕП уменьшается на соответствующие доли: 20% - 10% (ОПВ) – 3,2% (СО) – 3% (ООСМС) – 2% (ВОСМС) = 1,8%
Доля ИПН будет следующей: 75 000 * 1,8% = 1 350 тенге
Следовательно, сумма общего платежа будет 1 350 тенге
В документе Расчет единого платежа по кнопке Подробности расчета, доступна колонка Дополнительные сведения, которая отражает информацию о категории сотрудника. Например, что сотрудник является пенсионером. Это позволяет проанализировать, почему расчет был осуществлен данным образом
В документе Расчет единого платежа на закладке Прочие удержания помимо сумм единого платежа также рассчитываются плановые удержания сотрудника, такие как удержание по исполнительному листу и т.п.
Данные заполняются автоматически, в случае, если оформлены первичные документы, регистрирующие факт удержания, например, документ Исполнительный лист.
При расчете исполнительного листа со способом расчета процентом, из расчетной базы вычитаются компоненты ЕП, такие как ОПВ, ИПН, ВОСМС, если соответствующие настройки были выполнены у вида удержания. Данные настройки являются стандартными, как для общеустановленного режима расчета, так и для расчета единого платежа.
Перечисление ЕП
Для перечисления ЕП за сотрудников необходимо сформировать документ Единый платеж перечисление в фонды (бюджет).
В документе указывается:
-
вид платежа;
-
Госкорпорация, в которую производится перечисление единого платежа;
-
месяц исчисления.
Автоматически документ заполняется сотрудниками всей организации или указанного подразделения, у которых была рассчитана сумма ЕП. Заполнение документа производится по месяцу исчисления. Возможность заполнить документ по остаткам ЕП отсутствует, по причине того, что существует ограничение МТ-102: в одном платежном поручении должно быть перечисление только за один налоговый месяц.
После заполнения документа, в табличной части Перечисление единого платежа по каждому сотруднику можно увидеть:
-
фактическую сумму к перечислению единого платежа – это сумма ЕП, которая была рассчитана документом Расчет ЕП;
-
сумму к перечислению (полную) – это предполагаемая сумма единого платежа, исчисленная без учета снижения на соответствующие доли социальных платежей при наличии льготных категорий;
-
признаки компонент единого платежа. По каждому сотруднику «галочкой» отмечены те доли ЕП, которые были удержаны.
ВАЖНО!
Рекомендуется производить перечисление ЕП один раз за месяц расчета целиком по физическому лицу. В случае частичных перечислений в течение месяца данные учетной системы могут разойтись с данными Госкорпорации. При необходимости сумма платежа (полная) рассчитывается и корректируется пользователем в документе самостоятельно
На основании документа Единый платеж перечисление в фонды (бюджет) оформляется документ Платежное поручение (исходящее) по виду операции Перечисление единого платежа, которым регистрируется фактическое перечисление ЕП.
Из документа Платежное поручение (исходящее) предусмотрена возможность сформировать SWIFT-файл в формате МТ-102, где формируются следующие поля обязательные для заполнения: ИИН, ФИО и даты рождения работника; суммы единого платежа и периода его расчета, а также коды назначения составляющих компонент (налоги, взносы, отчисления) и суммы единого платежа без учета снижения на доли по льготным статусам.
Счет учета по ЕП
В план счетов добавлен счет учета для отражения данных по единому платежу 3231 Обязательства по единому платежу.
Ранее существующий счет 3230 переименован в счет 3232 Прочие обязательства по другим обязательным платежам. Добавлен новый групповой счет 3230 Прочие обязательства по другим обязательным платежам. Счет 3231 включен в группу нового счета 3230
Отражение ЕП
Для формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету сумм по единому платежу предназначен документ Отражение зарплаты в регл. учете.
В документе сумма по единому платежу по каждому сотруднику отражается, как сумма единого платежа (за счет работника), содержащая в себе сумму компонент по ИПН, ОПВ и ВОСМС.
А также, как сумма единого платежа (за счет работодателя), содержащая в себе сумму компонент по СО и ООСМС и ОПВР (с 2024 года).
После проведения документа формируются проводки по кредиту счета 3231.
Одна проводка на сумму ЕП (за работодателя), включающая в себя суммы компонент СО и ООСМС, вторая бухгалтерская проводка на сумму ЕП (за работника), включающая в себя компоненты по ИПН, ОПВ и ВОСМС.
Отчетность по ЕП
Проанализировать сумму исчисленного ЕП в разрезе его компонент можно в новом отчете Структура задолженности организации по ЕП.
В нем также выводится информация по сумме ЕП, которая была перечислена и сумме ЕП, по которой был оформлен возврат.
В отчете Расчетные листки организации также можно увидеть информация по суммам единого платежа, для тех организаций, которые являются плательщиками ЕП.
В шапке отчета отражается общая сумма ЕП, а также сумма ЕП за счет работодателя и сумма ЕП за счет работника.
Также в отчете отражаются суммы распределения компонент Единого платежа за счет работника.
- Комментарии
Загрузка комментариев...