Отчет о движении денежных средств

Субъекты среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в соответствии с МСФО для малого и среднего бизнеса, составляют отчет в произвольной форме, требования к которой утверждены МСФО для МСБ. В учетной системе 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана реализованы оба финансовых отчета: для субъектов крупного, малого и среднего бизнеса.

Документ "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)" можно найти в разделе "Отчеты" – "Регламентированные отчеты".

При открытии формы отчета указывается период, за который будут формироваться данные и задается периодичность: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно либо за произвольный период.

В верхней части формы отчета настраивается денежная единица вывода данных.

Автозаполнение отчета данными, содержащимися в учетной системе, производится при нажатии на кнопку "Заполнить". В табличной части строки, выделенные желтым цветом, могут быть скорректированы вручную. Для данных строк доступна возможность расшифровки.

Строки, не имеющие цветовой заливки, рассчитаются автоматически на основе данных других строк и не подлежат ручной корректировке. По строкам, не выделенным цветом, возможен просмотр детальных сведений при нажатии на кнопку "Расшифровка".

Заполнение отчета 

Отчет формируется в разрезе видов деятельности движения денежных средств:

Финансовая деятельность — деятельность предприятия, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств. Примеры выбытия и поступления денежных средств в разрезе финансовой деятельности:

поступление денежных средств акций и других долевых инструментов, долговых ценных бумаг; поступление средств от полученных займов (кредитов);

выбытие средств по погашению займов;

выбытие денежных средств по выплате акционерам и т.д.

Операционная деятельность — основная деятельность предприятия, направленная на извлечение выгоды, включающая текущие расходы и поступления в процессе хозяйственной деятельности. В разрезе операционной деятельности примерами выбытия и поступления денежных средств могут быть: поступления от покупателей за товары, работы, услуги;

поступления по процентам от выданных кредитов и займов;

выбытие средств за оплату поставщикам и подрядчикам;

выбытие денежных средств за уплату процентов по полученным займам и кредитам;

выбытие за оплату зарплаты и налогов и т.д.

Инвестиционная деятельность — деятельность предприятия по вложению денежных средств в инвестиции и осуществление действий по извлечению прибыли. Примеры выбытия и поступления денежных средств от инвестиционной деятельности:

поступление от продажи основных средств и нематериальных активов;

поступление средств, относящихся к долевым и долговым инструментам;

авансовые платежи за кредиты предоставляемые другим предприятиям;

выбытие средств, связанное с приобретением основных средств и нематериальных активов и т.д.

В рамках конфигурации, формирование финансового отчета по видам деятельности производится на основании статей "движения денежных средств" (далее ДДС).

Статьи движения денежных средств

Список статей ДДС находится в соответствующем справочнике, который доступен в разделе "Банк и касса" - "Справочники и настройки" - "Статьи движения денежных средств". Для каждого элемента справочника содержится набор реквизитов, таких как:

Вид движения;

Разрез деятельности;

Наименование;

Движения денежных средств.

Указанный в статье ДДС вид деятельности определяет раздел отчета, в котором будут отражены данные по операциям движения средств.

В карточке элемента справочника указывается вид движения: поступление или выбытие. Необходимо учитывать, что вид движения денежного документа (например, платежного поручения или кассового ордера) и вид статьи ДДС в документе должны совпадать. В статье ДДС указывается вид деятельности, к которой она относится: движение от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. При заполнении каждого документа, содержащего данные о ДДС, необходимо указывать вид движения, который аналогичен виду операции документа. Правильное указание выбытия / поступления денежных средств при заполнении документов позволяет формировать отчет о движении денежных средств без ошибок.

Проверка

Проверить на основании каких данных было произведено заполнение финансового отчета, с детализацией до документа движения, можно с помощью отчета "Анализ субконто (бух.)". Данный отчет доступен в разделе "Отчеты" - "Бухгалтерский учет" - "Анализ субконто (бух.)".

При открытии отчета "Анализ субконто (бух.)" указывается организация и период, аналогичный периоду регламентированного отчета "Отчет о движении денежных средств (прямой метод)". Выполняются необходимые настройки параметров отчета при нажатии на "Показать настройки".

Для быстрой проверки финансового отчета необходимо выполнить следующие настройки отчета "Анализ субконто (бух.)":

на вкладке "Виды субконто" , нажимаем на кнопку "Добавить", устанавливаем вид субконто "Статья движения денежных средств";

После выполнения необходимых настроек, нажимаем на "Сформировать".  Происходит формирование непосредственно самого отчета "Анализ субконто (бух.)". В отчете "Анализ субконто (бух.)" будут приведены те же данные, которые должны найти свое отражение в финансовом отчете.

В отчете "Анализ субконто (бух.)" при выборе строки с данными о суммах оборота, возможен переход при двойном клике к отчету "Карточка счета", где детально отражены сведения о документах, которые образовали движения по указанной статье ДДС.

При проверке финансового отчета "Отчет о движении денежных средств" с помощью сведений, указанных в отчете "Анализ субконто (бух.)", необходимо исключить суммы по внутренним ДДС.